目次

序章 問題意識

  1 中小上場会社を対象とした問題意識

  2 中小上場会社をどのように考えるか

  3 本書の構成

第1編

第1章 中小上場会社における内部統制の課題と今後のあり方

  1 課題の解決に向けて

  2 内部統制の負担軽減の意味

  3 中小上場会社における創意工夫

  4 中小上場会社における開示すべき重要な不備の特質

  5 中小上場会社の内部統制のあり方についての若干の提言

  6 制度が抱える課題と若干の提言

第2章 監査役等から見た全社的な内部統制の課題

  1 法的な意味での全社的な内部統制と分析・検討の観点

  2 「情報収集」(情報収集体制の拡充・強化)の観点での検討

  3 「能力」の観点

第3章 内部監査人から見た全社的な内部統制の課題

  1 内部監査と内部統制

  2 内部監査人の独立性と監査の体制

  3 内部統制評価に際して求められる内部監査部門のスキル

  4 小規模内部監査部門の限界

  5 課題解決の方向性-結論と若干の提言

第4章 会計監査人から見た全社的な内部統制の課題

  1 内部統制報告制度における全社的な内部統制の財務諸表監査への影響

  2 全社的な内部統制に対する内部統制監査と財務諸表監査との相違

  3 大規模企業と新興企業(中小上場会社)における開示すべき重要な不備事例分析

  4 中小上場会社における会計監査人の視点による全社的な内部統制

  5 中小上場会社における全社的な内部統制の向上

第2編

第5章 紙上パネルディスカッション 中小上場会社の7つの疑問に答える

  Q1 内部統制の効率化を図るためのITの活用について教えてください。

  Q2 内部監査人の本音とは?

  Q3 監査役・監査等委員・監査委員,監査等委員会・監査委員会(「監査役等」)が利用できるスタッフが総務等を兼務する1人しかいませんが問題はありますか。

  Q4 コントロールが多いと感じていますが,コントロールの見直しについてアドバイスをいただけないでしょうか。

  Q5 ITに係る統制には限界が多いのか?

  Q6 子会社の決算がギリギリになることが多く,またミスが多く,どのように改善すべきか悩んでいます。アドバイスをしていただけないでしょうか。

  Q7 企業を買収し子会社化した際,気をつけるべき内部統制上のポイントは何でしょうか。

第3編

第6章 中小上場会社における業務プロセスにかかる内部統制の課題と工夫

  1 中小上場会社が参考とすべき事例

  2 中小上場会社における現状の課題と創意工夫

  3 不正事例・不備事例に見る業務プロセスにかかる内部統制の課題

  4 ヒアリング結果についての考察

第7章 決算・財務報告プロセスにかかる内部統制の課題と工夫

  1 決算・財務報告プロセスの実効性確保の必要性

  2 決算・財務報告プロセスの概要

  3 決算・財務報告プロセスの特徴

  4 決算・財務報告プロセスにおける「開示すべき重要な不備」

  5 中小上場会社における決算・財務報告プロセスの課題

  6 中小上場会社における決算・財務報告プロセスの創意工夫

第8章 中小上場会社の子会社管理における内部統制の課題と工夫

  1 実施基準等での子会社管理における内部統制の要請

  2 子会社管理における内部統制-COSO17原則に沿った整理

  3 中小上場会社における内部統制の課題と工夫

  参考 COSOフレームワークの17原則

第9章 中小上場会社におけるITへの対応の課題と工夫

  1 法令および法令に準ずるものにおけるITへの対応と課題

  2 小規模内部監査部門を持つ企業におけるITへの対応

  3 IT全社統制・IT全般統制・IT業務処理統制における留意点

付録 ヒアリング結果

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